党的十八大以来税务部门落实退税减税降费政策助力稳定宏观经济大盘综述

退税减税降费落实处 服务发展大局显担当
——党的十八大以来税务部门落实退税减税降费政策助力稳定宏观经济大盘综述

退税减税降费是助企纾困最公平、最直接、最有效的举措。党的十八大以来，党中央、国务院审时度势、科学决策，出台一系列退税减税降费政策，为减轻市场主体负担、应对经济下行压力提供了有力支持。

税务部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，将落实退税减税降费政策作为重要的政治任务，探索实施“短平快优九个一”工作法，特别是在今年落实大规模增值税留抵退税政策中，坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举，推动政策红利直达快享，有效引导社会预期，助力市场主体提振发展信心、增强发展后劲。2013年至2021年，税务部门累计办理新增减税降费8.8万亿元，加上今年落实新的组合式税费支持政策，截至7月底，累计办理新增减税降费和退税缓税缓费近12万亿元。

回首这十年，连续实施并不断加力的退税减税降费政策效应不断显现。一项项利企惠民、服务经济社会发展的政策措施扎实推进，广大税务干部攻坚克难、全力以赴，积极回应纳税人缴费人期盼，在服务大局中彰显税务担当。

退税减税降费政策安排 彰显利企惠民坚定决心

习近平总书记强调，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。李克强总理也多次对退税减税降费作出具体部署，“退税减税降费”成为近年来我国财税政策的关键词。

部署坚定有力，落实掷地有声。2013年至2021年，税务部门办理新增减税降费累计达8.8万亿元。我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%。今年实施大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策，截至7月底，全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3万亿元。

回首这些年退税减税降费的历程，国家用收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，政府用“紧日子”让百姓过上“好日子”的魄力与决心清晰可见。

——坚持以人民为中心，政策红利不断释放

实施退税减税降费是践行以人民为中心发展思想的生动实践。小微企业在促进就业、保障民生等方面发挥着主力军作用。近年来，国家对小微企业税收支持力度持续加大。先后多次提高增值税小规模纳税人起征点，分别至月销售额2万元、3万元、10万元和15万元，2022年进一步阶段性免征小规模纳税人增值税；小型微利企业减半征收所得税的年应纳税所得额上限提高到300万元并进一步加大优惠力度；此外，还实施了小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税等定向帮扶措施，积极助力小微企业应对疫情影响、渡过难关。今年实施新的组合式税费支持政策，小微企业也是受益主体，截至7月底，各项税费支持政策为小微企业累计新增减税降费及退税缓税缓费1.26万亿元。

退税减税降费政策惠及的不止小微企业。退税减税降费政策既利企业又惠个人，既利经济又惠民生，各类市场主体、广大人民群众都分享到了退税减税降费红利。比如，2018年以来的个人所得税改革使工薪阶层100%受益，超过1亿人不再缴纳工薪所得个人所得税。2020年阶段性减免企业社保费有1200余万户企业受益。

——坚持税制改革同行，政策惠民制度加力

从2012年“结构性减税”到2013年“结合税制改革完善结构性减税政策”，从2015年“定向减税和普遍性降费”到2019年“普惠性减税与结构性减税并举”，再到2022年“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举”，我国退税减税降费政策年年加力、步步扩围、层层递进，并结合税制改革不断形成制度性安排，充分彰显了党中央、国务院非凡的政治魄力和强烈的责任担当，集中展现了保持宏观调控连续性、稳定性、可持续性的政策定力，为助力经济社会高质量发展，护航中国经济行稳致远注入了动力。

当前，百年变局与世纪疫情相互交织，经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。2021年底召开的中央经济工作会议强调，经济工作要坚持稳字当头、稳中求进，实施新的减税降费政策，继续做好“六稳”“六保”工作，着力稳定宏观经济大盘。退税减税降费，成为当前应对经济下行压力的重要手段，也是进行跨周期和逆周期调节的重要举措。

“退税减税降费的根本目标是赋能中国经济。”中国财政科学研究院院长刘尚希表示。

——坚持服务高质量发展，助力稳住宏观经济大盘

进入新时代，我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，为进一步立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推进高质量发展，税费政策精准聚焦、持续发力是我国退税减税降费的重要特点。党中央、国务院始终将退税减税降费置于经济社会发展大局中全盘考量，每一年的退税减税降费政策都紧盯事关经济社会发展的关键环节和重点领域，以重点突破带动全局发展。

2016年，通过全面推开营改增试点，释放大规模减税红利，服务供给侧改革；

2017年，加大小微企业所得税优惠力度、推出科技型中小企业研发费用加计扣除等激励措施，同时简并增值税税率，切实减轻企业和个人负担；

2018年，通过降低增值税税率、提高个人所得税基本减除费用标准等措施，进一步减轻广大纳税人负担；

2019年，更大规模减税降费政策实施，重点聚焦减轻制造业和小微企业负担，全年累计新增减税降费超过2.3万亿元，占GDP比重超过2%；

2020年，推出7方面28项支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策，全年新增减税降费超2.6万亿元，有力支持了稳岗就业；

2021年，实施“减税降费＋缓税缓费”，持续加力加码，减税降费产生了叠加效应；

2022年，实施“大规模留抵退税＋减税降费＋缓税缓费”新的组合式税费支持政策，呈现了规模力度大、优惠方式多、惠及范围广、连续性强的特点。

十年来，退税减税降费政策从宏观“降税负”到微观“降成本”，每一项具体举措都释放着民生信号，一方面能直接减轻企业经济负担，促进经济增长，另一方面也催生了大量市场主体，推进了经济高质量增长。

数据显示，2013年至2021年，我国新办涉税市场主体累计达9315万户，年均增加逾千万户。增值税一般纳税人户数由2015年底的544万户增长至2021年底的1238万户，“放水养鱼”效果持续显现。

兑现退税减税降费红利 税务人一直都很拼

纳税人缴费人所盼，税务人所向。作为落实退税减税降费政策的“主攻手”，税务部门多点发力、精耕细作，尽心尽力解决好纳税人缴费人急难愁盼，确保退税减税降费各项实惠落到纳税人缴费人账本上、心坎上。

“落实减税降费，我们税务人会很拼的！”2019年全国两会“部长通道”上，税务总局党委书记、局长王军对记者说。今年大规模增值税留抵退税政策实施前夕，王军局长来到退税减税办调研督导时再次强调：“退税减税，你们每一个人都很关键！”

越是关键时刻，越要坚定信心。全国税务系统落实党中央、国务院决策部署，按照税务总局党委的要求，加快进度、倒排工期，以争分夺秒的拼劲、持之以恒的韧劲、一往无前的干劲，确保退税减税降费的“真金白银”精准直达市场主体。

——因时因势研提建议

在制定退税减税降费政策时，税务总局积极主动参与研究、反复测算、设计方案，为党中央、国务院科学决策提供参考。政策实施过程中，密切关注经济社会发展变化，积极加强针对性税收政策储备。在政策实施一段时间后，持续跟踪开展效应评估，及时报告落实情况，并针对执行中的问题提出改进建议。

2019年，为了有力有效支持实体经济发展，针对增值税税率调整，税务总局测算了多种税率调整预案，为最终的税率调整方案提供决策参考。

此外，税务总局还科学研判形势变化，及时推动出台相应政策，对不同情况予以针对性、差异化应对。在2020年新冠肺炎疫情防控期间，税务总局密切跟踪疫情防控和经济社会发展形势，主动参与政策研究，积极研究促进小微企业复工复产的增值税优惠政策，推动出台系列税费优惠政策支持企业发展。

——尽心尽力狠抓落实

近年来实施的退税减税降费政策力度规模之大、惠及范围之广、优惠方式之多、实施操作之难前所未有。

这些政策覆盖几千万企业、十多亿自然人，项目多且密集出台，工序多且战线长，不同政策需要协同推进的事项各不相同。在落实2019年大规模减税降费政策时，全国税务机关刚刚完成国税地税征管体制改革，各种难题交织，对税务部门提出很大考验。

困难面前决不退缩，挑战面前严阵以待。税务总局在坚持“制定政策要实，简明操作要实，宣传辅导要实，优化服务要实；信息系统要硬，账本数据要硬，检查问责要硬，改进完善要硬”的基础上，探索建立了一面旗引领、一盘棋统筹、一张表推进、一竿子到底、一揽子服务、一个口答疑、一把尺核算、一体式督导、一股绳聚力的“短平快优九个一”工作法，今年在大规模留抵退税政策落实中又创新实行五措并举工作策略，确保每项政策精准操作、高效落实。

坚持党建引领，步调一致向前进。税务总局党委专门向全国税务系统下发《关于加强党的领导确保减税降费政策落地生根的通知》，强调以党的政治建设为统领，将落实好退税减税降费作为开展“不忘初心、牢记使命”主题教育、党史学习教育等的重要内容。今年在落实大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策中，各级税务局退税减税办设立临时党支部1300余个、党员先锋队6200多个、党员先锋岗20000余个，示范带动广大党员干部积极担当作为，推动退税减税降费政策落地。

在建机制方面，针对退税减税降费涉及政策多、税种多、部门多、层级多的问题，从税务总局到省、市、县税务局，逐级建立统筹协调工作机制，成立由主要负责人任组长、副局长任副组长的退税减税降费工作领导小组，抽调精兵强将集中办公。针对税务系统点多、线长、面广的特点，建立从税务总局到省市县税务局“一竿子到底”的抓落实机制，采用视频会议等方式，坚持制发文件、工作部署、业务培训、日常抽查“一竿子到底”，既有效减轻基层负担，又确保政策执行不走样。

同时，税务部门注重发挥部门协同共治，凝聚起落实退税减税降费政策的强大合力。一方面，与中央有关部委主动汇报沟通，建立横向协作机制，今年在落实大规模增值税留抵退税政策中，就建立起与财政、人民银行三部门会商机制；另一方面，充分发挥税务机构改革后双重领导管理体制的优势，注重向地方党委、政府及有关部门争取支持，主动配合接受外部监督，着力推动构建落实退税减税降费的共治格局。

——克急克难稳步推进

退税减税降费政策出台批次多、差异大，时间紧、任务重。全国税务系统广大税务干部兵不卸甲、马不卸鞍，一项接着一项推，一茬接着一茬干，一件接着一件办，以战的姿态、拼的劲头，切实将退税减税降费工作推向深入。

2019年实施更大规模减税降费时，为克服国税地税信息系统整合叠加新政策接踵而至带来的系统运行压力，税务部门第一时间调整征管信息系统，升级电子税务局、手机APP等功能，集中调配人员加班加点调整信息系统、升级开票软件。广大税务干部“人机结合干、日夜连轴转”，一边抓紧推进原国税地税信息系统“并库”整合，一边根据新政策升级改造新系统，共完成相关系统调整292次，更新升级“金税三期”核心征管系统11次，及时解决系统运行维护重大问题233个，确保减税降费政策在信息化支撑下平稳实施。

2020年3月1日，小规模纳税人复工复业增值税优惠政策正式实施。从政策公布到落地实施，只有短短的5天时间，税务总局一方面会同财政部就落实政策文件内容反复沟通，确保政策文件清晰明确，另一方面统筹推进制发配套征管公告、明确政策执行口径、调整发票系统、进行政策宣传培训等工作，确保政策及时落地。

今年4月1日，大规模增值税留抵退税政策实施。这次退税规模大、范围大、难度大，时间紧、任务重、社会关注度高。为及早释放政策红利，税务部门抢抓进度、倒排工期，全力推进政策落地。3月21日，国务院常务会议审议通过留抵退税实施方案，次日税务总局即联合财政部印发财税政策公告，并同步制发征管服务文件。各地税务部门也紧锣密鼓地于4月1日前完成第一轮全覆盖宣传辅导，促进纳税人“知政策、会操作、能享受”。

税务部门夜以继日的拼搏奋战，换来了退税减税降费的实效和纳税人缴费人的获得感。数据显示，2021年重点税源企业每百元营业收入税费负担较2020年下降3.8%，比“十二五”末的2015年累计下降21.7%，营造了更加良好的营商环境。

税费优惠政策落地见效 激发市场主体活力

市场主体不仅关乎经济命脉，更关系着人民群众民生福祉。一系列退税减税降费政策持续发力、如约兑现，让更多市场主体不仅能“活”下去，而且越“活”越精彩。

“退税减税降费是助企纾困政策中最具‘含金量’，市场主体受益最明显、感受最深切的政策。”中央财经大学副校长马海涛表示。

——政策给力，发展的动能更足

制造业是立国之本、强国之基。从近年来退税减税降费规模和幅度看，制造业都是主要受益行业。

“十三五”时期，大规模退税减税降费政策全面覆盖制造业企业生产经营各个环节，制造业减免税费约2.1万亿元，是减免金额最大的行业，全国制造业企业销售收入年均增长11.2%，特别是高技术制造业实现较快发展，销售收入累计增长超过1倍，年均增长15.1%。今年实施新的组合式税费支持政策，4月1日—7月31日，制造业退税4981亿元，占比25.7%，成为受益最明显的行业。

“税率降了，信心涨了！”北京印刷集团有限责任公司财务总监滕军萍表示，“增值税税率一路由17%降到13%，对企业帮扶非常大。”

退税减税降费给企业带来的变化，不仅让北京印刷集团有限责任公司这样的老牌企业感到欣喜，年轻企业也感触深刻。

“为改造工厂，我们在平台、用工、研发等方面承受了很大投入压力，还好税费优惠给予了支持。”成立仅一年的浙江菀煜科技集团有限公司负责人陈良远说，“今年我们已享受近40万元税费优惠，资金压力减轻了不少，这才抓住了制造变革的机遇。”陈良远介绍，公司近期又投资50余万元，在产销再造、重塑制造上迈出了新一步。

“这一下退税3000多万，不仅是一场‘及时雨’，更为公司实现长远稳健发展增添了动能！公司在建的新项目原本要借款，现在融资费用也节省了，有了资金，项目能提前到今年底就完工。”中建材（株洲）光电材料有限公司负责人彭先生说。

——底气充足，做大的信心更强

量大面广、多处于产业链中下游的中小微企业，是创造就业岗位、活跃国民经济的重要力量，需要再帮一把、再送一程。工信部近期对2.5万家中小企业进行问卷调查的结果显示，92%的中小企业认为税费负担减轻。中小企业的政策让中小企业的获得感和满意度得到了较大提升。

大连计量检测中心有限公司是一家主要从事计量产品检测、测量仪器仪表、实物量具校准、计量产品研发等服务的小微企业。由于前期投入较大，研发周期长，产品市场受多种因素影响未达预期，导致上半年资金压力较大。“104万元的留抵退税对我们这种小企业来说是雪中送炭，这笔退税款我们将投入到运营发展和技术升级上，让我们更加具备市场竞争力，相信未来发展前景会更好。”企业财务负责人汪先生表示。

重庆市丰都县阿六塑料制品有限公司也从减税降费中感受到利好。

“疫情导致公司的订单减少、货物运输成本增加，公司资金紧张。还好我们一季度减免了3万元税费，最难的阶段已经过去，目前公司销路也已经恢复，让我们小企业也有信心大干一场。”阿六塑料制品有限公司法定代表人高明全表示，4月起，因为还能享受小规模纳税人阶段性免征增值税政策，公司全年预计减免税费约10万元，公司正准备再招两位工人，持续加大生产规模。

获得感越来越强，既是企业的直观感受，也体现在数据中。各项税费支持政策有效助力小微企业纾困解难。增值税发票数据显示，6—7月，全国小微企业月均开票户数回升到去年同期的100.2%，较4—5月提高3.1个百分点。

——负担减轻，创新的脚步更快

近年来，研发费用加计扣除比例提高等政策红利逐步释放，为企业加快研发创新按下“快进键”，注入“强心剂”。

北京梦想加信息技术有限公司就享受到了好政策带来的“甜头”。该公司是一家致力于打造智能化办公场景的国家级专精特新“小巨人”企业。公司高级副总裁赵岩认为，国家将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，将助力更多“小巨人”迸发“大能量”。

“国家减得明明白白，我们心里亮亮堂堂！”赵岩展示出企业的“红利账单”，“企业的减税降费情况一目了然，企业既省心又省力。”2021年，仅研发费用加计扣除一项，该企业就享受了1300多万元的税收减免，全年累计享受税费减免2100多万元，省下来的资金将用于智能办公产品的研发和迭代。

“我们对研发创新有多迫切，国家政策支持就有多及时。”江苏吉麦新能源车业有限公司总经理李川江说。“近900万元的留抵退税，不仅帮助企业保持了生产节奏，也让我们可以心无旁骛搞研发！”盐城国投中科新能源科技有限公司副总经理周唐军说。

——实惠落袋，市场主体更有感

“十三五”时期，税务部门聚焦易地扶贫搬迁、贫困人口就业等脱贫攻坚重点领域和关键环节，及时发布《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》，从6个方面汇总110项支持脱贫攻坚的税收优惠政策，切实发挥税收助力脱贫攻坚的职能作用，为如期打赢脱贫攻坚战贡献了税务力量。

位于福建省云霄县云陵工业开发区的漳州华锐锂能新能源科技有限公司被当地村民称为“锂能活泉”，因为公司让村民家门口的“就业路”越来越宽。近年来，公司享受研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等多项税费优惠，省下的税款改善了基础设施，提升了员工福利，带动了更多本地人在“家门口”就业。

在一揽子推进稳岗就业的减税降费政策中，阶段性社保费减免是一道“硬菜”，瞄准的是企业用工成本中的刚性支出。

申洲针织（安徽）有限公司是一家劳动密集型企业，2020年，受疫情冲击严重，公司一度面临着订单断档风险。当地税务部门得知企业困境后，组织团队上门辅导，帮助企业及时享受社保费减免740万元，办理社保费缓缴322万元，有效缓解了企业压力。公司财务负责人李小明说，“如今，公司订单增多了，大家的干劲更足了！”

随着“绿水青山就是金山银山”发展理念逐步深入人心，一大批企业在税收优惠政策的助力下，通过改进工艺、淘汰落后产能、加大环保设备投入，实现转型升级，走出了致富发展的大路子。

山东彼那尼荣安水泥有限公司主要生产水泥熟料，产品销往青岛、潍坊等周边地区，近年来，在减税效应的激励下，公司快速走上了绿色发展的道路。“去年公司投资1425万元对环保设备进行改造，投入使用后，能够将污染物颗粒物的排放量降低一半。截至目前，公司累计享受环保税减免优惠260万元。”山东彼那尼荣安水泥有限公司负责人李晶说：“为了家乡的绿水青山，这些投入很值得!”

十年来，一项项为市场主体减负的税费政策、一条条精准务实的服务举措、一串串生动直观的退税减税降费数字为企业减轻负担，助力更多的市场主体青山常在、生机盎然。

时间镌刻前行的印记，使命在新的奋斗中书写。全国税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，进一步认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，以更大决心、更硬举措、更实作风，全力推进退税减税降费政策措施快准稳好落到实处，持续激发市场主体活力，更好助力稳住宏观经济大盘，以实际行动迎接党的二十大胜利召开。