关于进一步服务和支持大众创业万众创新政策措施的实施意见

重庆市地方税务局
关于进一步服务和支持大众创业
万众创新政策措施的实施意见
渝地税发〔2015〕171号

各区县（自治县）地方税局，市局各直属单位:

为深入贯彻落实国务院《关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》（国发〔2015〕23号）、《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》（国发〔2015〕32号）的精神，认真执行市委、市政府《关于发展众创空间推进大众创业万众创新的实施意见》（渝委办发〔2015〕20号）和市政府《关于做好新形式下就业创业工作的实施意见》（渝府发〔2015〕52号）的决策部署，优化创新创业生态环境，建设新常态下经济发展新引擎，结合地税部门工作实际，现就推进大众创业、万众创新提出如下实施意见。

一、进一步深化思想认识

“大众创业，万众创新”是结构性改革的重要内容，是推动发展的强大动力，是扩大就业的有力支撑，是发展分享经济的重要推手，是收入分配模式的重大创新，是促进社会公正的有效途径。税收，是国家宏观调控的重要手段，在服务和支持创业创新工作中具有不可替代的作用。近年，全市地税系统高度重视“大众创业、万众创新”工作，政策落实有力，宣传形式多样，服务持续深入，确保了国家政策件件有落实，企业得实惠。但近期，国家税务总局、市局督查发现，全市促进科技创新税收优惠政策享受面偏低，促进创业就业税收优惠政策宣传力度不够，个别税收政策基础管理薄弱。对取得的成绩和存在的问题，各级地税机关和地税干部，要有清醒认识，正确面对，要站在更高层次深化认识，税收支持和服务创业创新工作，是服务经济发展的有效手段，是助推企业减负增效的重要渠道，是深化拓展纳税服务的内在要求。要进一步采取行动，在服务创新创业热潮中主动融入、主动作为，积极构建有利于大众创业、万众创新蓬勃发展的政策环境、制度环境和服务体系，推进创业带动就业、创新促进发展。

二、进一步强化创新创业政策支持

党中央、国务院高度重视创新创业工作，先后出台了一系列税收优惠政策（详见附件）。政策利好多，落实是关键，各级地税机关要牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，不因收入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策，不为经济运行增添任何不利因素。要采取有效措施，确保支持小微企业发展、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策落实到位。要梳理和摸排小微企业、企业研发费用、固定资产加速折旧等重点税收优惠政策的惠及范围和基本量，要制定针对性的政策落实工作计划，严格审核纳税人政策享受资质，确保政策红利充分释放转变为企业成长发展、创新转型的强劲动力。要对各项政策的落实情况建立清晰的管理台账，运用信息化手段，适时掌握享受政策的“企业名称、联系方式、通信地址、法定代表人、办税人员、所在行业、减免税额”等基本信息，要通过对基础信息的统计分析，形成享受政策的“企业名单、应享受户名单、实际享受户名单、未享受户名单、放弃享受户名单”。要开展政策落实情况跟踪问效，将享受了减免税的纳税人（包括小微企业）最大范围地纳入减免税申报，提高优惠政策落实效果的精细核算，为各项政策的效应分析提供基础数据。

三、进一步优化创新创业环境

（一）进一步加强政策宣传培训。充分利用12366热线、办税服务厅、报纸、杂志、电视、电台、网站、微博、微信等载体，持续性开展创新创业税收优惠政策的普及性宣传；纳税人学堂定期开展培训辅导，深度解读创新创业税收优惠政策；积极推广地税系统内落实创新创业税收优惠政策的好经验、好做法，引导纳税人用好用足税收优惠政策，营造浓厚的创新创业氛围。

（二）进一步减轻办税负担。对于小型微型企业、长期不经营企业，主管地税机关可以按照法律、法规规定采取合并征期、调整申报期限等方式，减少纳税人申报次数。对纳税人办理税务登记证件不收取任何费用。除按纳税人要求印制冠名发票外，领用发票领用簿、领取发票一律不收取工本费。纳税人在办税服务厅办理涉税事项时，领用、打印、复印有关涉税资料，一律实行零收费。

（三）进一步深化税务行政审批制度改革。各级地税机关不得在公开的行政审批清单外设置其它行政审批，不得对已取消和下放的审批项目以其他名目搞变相审批，不得以事前核准性备案方式变相实施审批。对受理的各类涉税审批事项，一次性告知涉税事项的依据、时限、程序和所需的全部资料。对申请材料不符合要求的，一次性告知纳税人补正；对符合要求的，除依法需要报上级机关审批及其他特殊情况外，现场办结。

（四）进一步规范税务检查。充分利用税收征管信息以及第三方信息进行查询、核实、分析，尽量减少进户执法次数。除特殊情况外，在同一年度内不得对纳税人开展重复检查。严格按照规定程序实施检查，保障纳税人陈述申辩和依法听证权利。检查结束后，出具书面检查结果，告知纳税人法律救济方式和渠道，并向纳税人提出加强财务管理的建议。

（五）进一步改善政策落实环境。对小微企业未办理税务登记、未及时申请减免税的，进行事前提醒，减少纳税人过期未享受政策的现象。对小微企业税收行为，采取建议、辅导、告诫、公示以及其他非强制性行政管理方式实施指导，逐步规范。尝试柔性执法，对小微企业逾期办理税务登记变更、逾期申报和部分发票违规行为，属首次发生、情节轻微并按地税机关要求在期限内改正的，不予处罚。

（六）进一步加强队伍管理。加强税务干部职业道德和法纪教育，增强依法行政意识，严格按照法定权限和程序履行职责。严肃查处“吃、拿、卡、要”，不作为，乱作为，慢作为等影响小微企业发展的行为，切实把各类小微企业的积极性、创造性保护好、引导好、发挥好。

四、进一步加强创新创业服务

（一）创新税务登记服务方式。积极与工商、质监和国税等部门合作，推进“三证合一”和“一照一码”工作，推广网上认定、网上自动赋码等创新服务举措，进一步简化税务登记手续，营造宽松平等的创业准入环境。

（二）优化办税服务。认真落实《全国税务机关纳税服务规范》，开设创新创业绿色通道，创新服务手段，完善服务机制，全面落实首问负责、提醒服务、导税服务、延时服务、预约服务等制度，做到及时受理、有效指引、限时办结。大力推广“自助办税”、“网上办税”服务，帮助新办纳税人了解办税流程，降低纳税人的涉税风险，减少办税成本。

（三）简化纳税资料。优化涉税事项办理，简化涉税资料报送，实行纳税人提供资料“一次报送、多次应用”。小型微利企业按年报送纸质财务报表，其余单位纳税人（除市级、区县级重点税源户之外的）按季报送财务报表。通过税务身份认证网上报送资料的纳税人，免报纸质财务报表和纳税申报表。办理审批类、认定类涉税事项，不再重复提供税务登记证副本及复印件。

（四）延时纳税咨询。12366地税服务热线设立创新创业税收政策咨询专线，人工接听时间从每周5个工作日延长至7个工作日，每天的接线时间延时至21：00（法定节日除外）。进一步提高12366纳税服务热线的接通率和答复质量，为纳税人提供规范、权威、及时的咨询服务。

（五）延伸服务站点。在科技孵化园、创新工业园、众创空间等新型孵化机构设立税收咨询服务点，强化点对点服务，对新办企业、科技创新重点企业、A级信用纳税人实施专业化服务，主动推送适用性政策、通报管理动态和服务举措。

（六）严格首问责任制度。工作人员在接受纳税人咨询时应做到首问负责，能当场答复、办理的，及时处理。不能当场答复、办理的，应向纳税人说明原因，并做好指引、协调工作。

五、进一步健全创新创业工作机制

（一）强化组织实施。成立创新创业税收政策实施领导小组。市局党组书记、局长黄玉林任组长，副局长王小渝任副组长，办公室、政策法规处、流转税处、所得税处、财产和行为税处、征管和科技发展处、收入规划核算处、稽查处、信息管理中心和纳税服务局主要负责人为领导小组成员。领导小组下设办公室政策法规处，负责日常联络、协调服务等工作。各区县地方税务局成立相应的领导小组，主要领导亲自部署，分管领导具体落实，税政部门牵头组织，各部门协调配合，定期将各项工作情况汇总，确保每项任务有人抓、不落空、见实效。

（二）强化部门协作。坚持定期向政府主要领导和人大、政协等部门汇报税收支持创新创业的情况，主动争取政府在税收工作上的理解与支持。强化同工商、国税、人社和中小企业局等部门的协作联动机制，加大各类纳税信息、资料的交流力度，及时进行查漏补缺，扎实做好纳税人资料的更新、汇总工作，防止漏征漏管现象发生。主动加强与工商联、科协的工作联系，建立工作会商机制，运用协会的平台做好宣传解释工作，逐步实现创新创业税收工作交流的经常化、制度化、信息化。

（三）强化督查考核。将创新创业税收优惠政策落实情况纳入政务督查常设项目，定期开展督导检查，促进工作的持续提升。将创新创业税收政策实施纳入绩效考核，根据工作重点设定考核指标，绩效纳入年终目标考核。将对创新创业税收政策执行情况，定期进行第三方调查，并对各区县结果进行排序通报。对在创新创业税收优惠政策实施过程中取得显著成绩的单位和个人，年终目标考核优先考虑。对不履行创新创业税收政策职责，造成恶劣社会影响的，要对有关负责人及具体责任人实行问责。

重庆市地方税务局

2015年11月11日