按：为指导我部业务主管的社会团体、公募基金会进一步做好2011年“小金库”治理工作，我们整理了部分社会团体、公募基金会“小金库”问题及表现形式，供大家工作中参考。

    “小金库”问题表现形式主要有：

    一、账外银行存款和现金。

    1．xxx单位2007年11月在某银行开立银行结算账户，截止检查日，该账号中收入11.76万元,支出9.86万元,上述收支情况未纳入单位会计账目核算,形成账外资金11.76万元。

    2．xxx单位将已收回核算的分支机构银行存款余额6.04万元,以现金的形式返还给分支机构自行处理,形成账外资金。

    3. xxx单位将捐赠收据由个人保管, 截止检查日,捐赠收入13000元现金一直存放在个人处,未纳入单位财务统一核算。

    二、捐赠实物未纳入财务统一核算，且无接收手续。

    1．xxx单位实施某项目自2008年启动以来收到捐赠设备644件；捐赠实物全部由赞助单位直接调拨给接收单位。未纳入财务统一核算，且无接收手续。

    2． xxx单位将某公司捐赠会议的家用血压计，直接用于大会派送，价值1.74万元，未纳入单位财务统一核算。

    三、会费及社会捐赠收入未纳入规定账簿核算。

    1．xxx单位收取某公司缴纳的会费5万元，直接用于支付个人奖励提成；收取某公司的赞助款18.75万元,直接支付给其下设的分委会，未纳入单位财务统一核算。

    2．xxx单位部分项目支出由赞助方直接与项目承办方结算，涉及赞助金额168.2万元，未纳入单位财务统一核算。

    四、会议费收入未纳入规定账簿核算。

    1．xxx管理分会2010年在某酒店举办培训班，培训班通知注明，会员单位每人收取培训教材费2100元、非会员单位每人收取培训教材费2300元。经查：该分会无会议费收入，上述收费未在总会账内反映。

    2．xxx单位组织赴某地参加研讨班，通知中注明报名费会员单位每人600元，非会员每人800元；经查该单位收入账，上述会议费未在账内反映。

    五、套取资金购买消费卡。

    1．xxx单位在业务活动成本中列支办理消费卡费用7075元；列支购买某商业有限公司的购物卡费用10000元。

    2．xxx单位在“管理费用”中列支办理电话卡支出103900元，发给单位工作人员使用。

    六、经营服务收入未纳入财务统一核算。

    xxx单位下属部门将收取的会务费和培训收入、广告收入共305.85万元,用于办公费、印刷费等支出226.4万元,余额79.45万元,均未纳入单位财务统一核算。

    七、账外固定资产。

    1．xxx单位管理分会购办公家具1500元，未记入固定资产账。

    2．xxx单位存在账外固定资产，如爱普生打印机1台、保险柜2个等，未在单位财务账上反映。

    3．xxx单位购买手机及配件5380元、购买办公家具2400元、购买手机1980元，均未计入固定资产账。

    八、虚报发票、假发票。

    1．xxx单位以虚报发票的形式支付业务提成。单位与业务人员不签劳务合同、不发放工资，按拉到的业务费计算提成，以虚报发票的形式发放给业务员。如2008年1月，凭证记录支付xxx两人提成款38000.22元，后附发票为汽修配件票、办公用品、汽油发票等。2009年12月，业务活动成本中支付xxx个人费用10000元，发票内容为购买办公家具，未记入固定资产账。

    2．假发票报账。 xxx单位管理分会支付某公司购电脑耗材款17180元、xxx单位向某劳保用品商店采购地震赈灾物资242.07万元，经上网查验，上述两笔业务取得的发票均为假发票。